Zakup firmowy na raty – zobacz jak poprawnie wrzucić w koszty
Zakup w systemie ratalnym może być też dostępny dla przedsiębiorców – wystarczy, że na takie rozliczenie umówią się strony umowy. Z punktu widzenia księgowości, rozliczenie takiego kosztu może wydawać się problematyczne. Wszelkie wątpliwości wyjaśniamy w tym poradniku.
- Niezapłacone koszty można rozliczać w firmie
- Zakup na raty – sposób rozliczenia do 2015 roku
- Rozliczenie zakupu ratalnego od 2016 roku
- Faktura na pełną wartość zakupionej rzeczy
- Zapłacone odsetki od rat – czy stanowią koszt uzyskania przychodu?
- Zakup na raty – jak prawidłowo zaksięgować w aplikacji inFakt?
Niezapłacone koszty można rozliczać w firmie
Od kilku lat funkcjonuje przepis, według którego niezapłacone faktury kosztowe można ujmować w kosztach na zasadach ogólnych – niezależnie od tego, czy płatność została uregulowana. Zasada ta dotyczy również zakupów ratalnych dokonywanych przez przedsiębiorców. Ma to pewne ważne konsekwencje.
Zakup na raty – sposób rozliczenia do 2015 roku
Być może niektórzy z Was pamiętają tzw. korektę niezapłaconych kosztów, która była stosowana, gdy płatność za zakupiony towar nie była uregulowana w odpowiednim terminie.
Podatnik do kosztów w KPiR księgował pełną wartość z faktury, a jeżeli należność nie została uregulowana w terminie, to był zobowiązany do pomniejszenia kosztów o kwotę niezapłaconej transakcji. Koszty należało pomniejszyć o wartość nieuregulowanej transakcji w dwóch przypadkach:
- jeżeli od terminu płatności upłynęło 30 dni (przy terminach płatności krótszych lub równych 60 dni);
- od daty ujęcia wydatku w kosztach minęło 90 dni (przy terminach płatności dłuższych niż 60 dni).
Zmniejszenia kosztów należało dokonać w okresie wskazanych powyżej terminów. Jeżeli dana rata została zapłacona to można było ująć ją w kosztach z powrotem w takiej części, w jakiej została opłacona.
17 pomysłów na koszty bez faktury!
Rozliczenie zakupu ratalnego od 2016 roku
Od 2016 roku przedsiębiorca w kosztach działalności ewidencjonuje faktury kosztowe w pełnej wartości zgodnie z datą wystawienia faktury.
Mimo że cały zakup został objęty systemem ratalnym podatnik w kosztach w KPiR ujmuje pełną wartość netto z faktury (w sytuacji, gdy zakupu dokonuje czynny podatnik VAT) lub wartość brutto (gdy zakupu dokonuje podatnik zwolniony z VAT).
Jeżeli zakupiona rzecz zaliczona jest do środków trwałych firmy to w tym wypadku odpisy amortyzacyjne dokonywane są również od pełnej wartości podanej na fakturze.
Co z odliczeniem VAT od faktury za zakup ratalny?
Podatek VAT od otrzymanej faktury za zakup na raty odliczamy również w całości zgodnie z datą otrzymania faktury. Płatności związane z uregulowaniem kolejnych rat nie mają wpływu na konieczność dokonywania korekt.
Dron w kosztach firmy – jak rozliczyć jego zakup?
Faktura na pełną wartość zakupionej rzeczy
Przedsiębiorca, który dokonuje zakupu na raty otrzymuje od sprzedawcy fakturę wystawioną już na pełną wartość transakcji, pomimo iż nie została ona w pełni uregulowana.
Faktura ta zawiera już pełną wartość, natomiast w pozycji „zapłacono” podana jest zazwyczaj tylko część, jaka została faktycznie zapłacona (zazwyczaj jest to pierwsza rata). Załącznikiem do takiej faktury powinien być harmonogram spłaty kolejnych rat wraz z terminami ich uregulowania.
Czasami również informacja o kolejnej racie do zapłaty zawarta jest w pozycji dodatkowej na fakturze (sytuacja taka dotyczy np. zakupu telefonu na raty u operatora komórkowego). Wówczas informacja o wartości raty do zapłaty stanowi dodatkową informację na fakturze, a jej wartość zazwyczaj zostaje doliczona do wartości całej faktury.
W takim wypadku przedsiębiorca do kosztów nie ujmuje już tej kwoty raty, która ujęta jest na fakturze, ponieważ zakup ten rozliczył już jednorazowo w kosztach, a ponowne wprowadzenie raty spowodowało by zdublowanie kosztu.
Wydatki, które nie mogą być kosztem firmowym – sprawdź je!
Zapłacone odsetki od rat – czy stanowią koszt uzyskania przychodu?
Obecnie większość zakupów oferowanych w systemie ratalnym objęta jest oprocentowaniem w skali 0%. Czasami jednak do rat za zakupy ratalne doliczane są odsetki. Wartość odsetek stanowi oczywiście koszt podatkowy, pod warunkiem jednak, że zostały one opłacone, a podatnik posiada dowód potwierdzający ich spłatę.
Zapłacone odsetki zaliczane są do pozostałych wydatków, które księgujemy w kolumnie 13 KPiR. W aplikacji inFakt uregulowane odsetki należy wprowadzić na podstawie potwierdzenia zapłaty Dowodem Wewnętrznym Kosztowym poprzez zakładkę Koszty -> Dodaj inny koszt. Jako datę przyjmujemy datę opłacenia odsetek zgodną z dokumentem zapłaty.
Co oznacza „wrzucać w koszty firmowe”?
Zakup na raty – jak prawidłowo zaksięgować w aplikacji inFakt?
Przedsiębiorca na raty może dokonać zakupu, który może stanowić koszt firmy, towar który zaksięguje jako zakup towaru lub też środek trwały, który ujmie w Ewidencji Środków Trwałych. O tym jak kolejno ująć taki zakup w aplikacji inFakt przeczytacie poniżej.
Zakup na raty – koszt firmy
Zakup w systemie ratalnym na cele działalności w aplikacji należy wprowadzić poprzez zakładkę Koszty -> Dodaj koszt firmy. Uzupełniamy tutaj wszystkie dane z faktury oraz przepisujemy pełną wartość. Kolejno spłacanych rat już nie księgujemy, ponieważ do kosztów zaksięgowana została cała wartość z faktury.
Zakup na raty – towar
Towar zakupiony na cele działalności wprowadzamy poprzez zakładkę Koszty -> Dodaj zakup towarów i materiałów. Postępujemy tutaj w sposób analogiczny jak przy wprowadzaniu kosztu firmy.
Zakup na raty – środek trwały
Środek trwały, który został zakupiony w systemie ratalnym należy wprowadzić poprzez zakładkę Koszty -> Środki trwałe -> Dodaj środek trwały, jako formę nabycie wybieramy Nowy zakup. Uzupełniamy wszystkie dane dotyczące środka trwałego oraz przepisujemy jego pełną wartość z faktury.
Po prawidłowym wprowadzeniu będzie on amortyzowany w zależności od wskazanej metody amortyzacji. Wszystkie dane dotyczące środka trwałego oraz wartości odpisów amortyzacyjnych znajdziemy w Ewidencji Środków Trwałych w zakładce Koszty -> Środki trwałe -> Amortyzacja.
Dokonujesz w swojej działalności zakupów ratalnych? Nie wiesz jak poprawnie rozliczyć taki zakup? Zapraszamy do zostawienia komentarza poniżej lub napisania do nas na info@infakt.pl – z przyjemnością odpowiemy.
Podziel się nim ze znajomymi