Roczne rozliczenie składki zdrowotnej za 2023 rok. Jak to zrobić?
Przedsiębiorcy muszą do 20 maja 2024 roku wysłać do ZUS roczne rozliczenie składki zdrowotnej za poprzedni rok. Podpowiadamy, kogo dotyczy i o czym pamiętać, rozliczając składkę zdrowotną.
- Kto musi rozliczyć roczną składkę zdrowotną?
- Kogo nie dotyczy ten obowiązek?
- Zawieszenie działalności a rozliczenie roczne składki zdrowotnej
- Roczna składka zdrowotna – jak ją wyliczyć?
- Roczne rozliczenie składki zdrowotnej na ryczałcie
- Do kiedy roczne rozliczenie składki zdrowotne za 2023 rok?
- Jak dokonać rozliczenia rocznego składki zdrowotnej?
Kto musi rozliczyć roczną składkę zdrowotną?
Obowiązek rocznego rozliczenia składki zdrowotnej spoczywa na przedsiębiorcach, którzy w roku 2023 byli opodatkowani:
- na zasadach ogólnych;
- podatkiem liniowym;
- ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Kogo nie dotyczy ten obowiązek?
Natomiast rocznego rozliczenia składki zdrowotnej nie dokonują przedsiębiorcy, którzy w roku 2023 byli:
- opodatkowani kartą podatkową;
- wspólnikami spółek komandytowych;
- wspólnikami jednoosobowych spółek z o.o.;
- twórcami i artystami (o ile nie jest to ich przedmiotem działalności);
- osobami współpracującymi.
Dzieje się tak dlatego, że dla tych grup składka zdrowotna określana jest w sposób zryczałtowany – nie zależy od przychodu ani dochodu.
Zawieszenie działalności a rozliczenie roczne składki zdrowotnej
Obowiązek rozliczenia rocznego dotyczy wszystkich osób, które prowadziły działalność w 2023 r. Również w przypadku, jeśli obecnie jest ona zawieszona lub zakończono jej prowadzenie.
Co w sytuacji, jeśli firma była zawieszona w 2023 r.? Nie musisz składać rozliczenia rocznego, jeśli Twoja działalność była zawieszona:
- w przypadku skali podatkowej i podatku liniowego – firma była zawieszona w okresie od 1 lutego 2023 r. do 31 stycznia 2024 r.;
- w przypadku ryczałtu – cały 2023 r.
Wyjątek: może zdarzyć się tak, że Twoja firma – opodatkowana ryczałtem – była zawieszona przez cały 2022 r. 1 stycznia została odwieszona przy jednoczesnej zmianie formy opodatkowania na podatek liniowy lub skalę. Wtedy składasz roczne rozliczenie składki zdrowotnej. Więcej na ten temat: Jak rozliczyć roczną składkę zdrowotną przy zmianie formy opodatkowania? Analizujemy różne opcje
Roczna składka zdrowotna – jak ją wyliczyć?
Wysokość rocznej składki zdrowotnej zależy od formy opodatkowania. Poniżej tłumaczymy, jak ją obliczyć.
Roczne rozliczenie składki zdrowotnej – podatek liniowy i skala
Przedsiębiorcy opodatkowani w roku 2023 na:
- zasadach ogólnych;
- podatku liniowym;
wyliczając składkę zdrowotną, biorą pod uwagę swoje dochody osiągnięte w okresie od stycznia do grudnia 2023.
Aby dokonać rozliczenia, należy po pierwsze obliczyć wysokość rocznej składki zdrowotnej. Musimy więc:
- Przeliczyć roczny dochód – czyli przychód osiągnięty w 2023 r. pomniejszamy o poniesione koszty i zapłacone składki społeczne (jeśli nie zaliczyliśmy ich wcześniej do kosztów).
- Dochód podlega powiększeniu lub obniżeniu o różnice remanentowe, o ile takie mieliśmy.
Warto wiedzieć
Przy rozliczaniu 2023 roku przy ustalaniu rocznej podstawy składki zdrowotnej będziemy brać pod uwagę zarówno remanent ujemny, jak i dodatni.
- Wyliczamy wartość rocznej składki zdrowotnej. Wynosi ona:
- 9% rocznego dochodu na zasadach ogólnych,
- 4,9% rocznego dochodu na podatku liniowym.
Oczywiście w przypadku braku dochodu lub jego niewystarczającej wysokości trzeba zapłacić minimalną składkę zdrowotną. Jest ona określona na podstawie minimalnego wynagrodzenia krajowego obowiązującego w danym roku. Za 2023 r. wynosi 3490 zł. Liczymy ją jako 9% minimalnej podstawy rocznej składki zdrowotnej, czyli kwoty 41 880 zł (12 miesięcy x 3490 zł), co daje 3769,20 zł.
Następnie sumujemy należne składki za okres od 1 lutego 2023 do 31 stycznia 2024 wyliczone na podstawie dochodów za rok 2023.
Roczne rozliczenie składki zdrowotnej na ryczałcie
Inne zasady wyliczenia rocznej składki zdrowotnej obowiązują osoby opodatkowane w 2023 roku ryczałtem. W ich przypadku rok składkowy trwa od 1 stycznia do 31 grudnia.
Wysokość rocznej składki zdrowotnej u ryczałtowców uzależniona jest od przychodu za cały rok 2023. Wynosi ona 9% podstawy wymiaru składki.
Wysokość rocznej składki zdrowotnej na ryczałcie
Roczna składka zdrowotna na ryczałcie dla przedsiębiorcy, który prowadził działalność przez całe 12 miesięcy, wynosi – zależnie od rocznego przychodu:
- do 60 tys. zł przychodu – (9% x 50 154,72 zł) – 4 513,92 zł;
- między 60 tys. zł a 300 tys. zł – (9% x 83 591,28 zł) – 7 523,22 zł;
- powyżej 300 tys. zł – (9% x 150 464,28 zł) – 13 541,79 zł.
Podane w nawiasach wartości to kwoty odpowiadające rocznym podstawom wymiaru składki dla poszczególnych progów przychodu.
Ważne
Jako ryczałtowiec, który płacił składkę zdrowotną w ciągu roku na podstawie narastających przychodów, musisz zdawać sobie sprawę, że z rozliczenia rocznego może wynikać konieczność dopłaty do rocznej składki zdrowotnej.
Oczywiście, dopłata (lub zwrot) wynikający z rocznego rozliczenia dotyczyć też może przedsiębiorców opodatkowanych na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym, ale to właśnie ryczałtowcy są w grupie największego zagrożenia przykrą niespodzianką w postaci dopłaty.
Do kiedy roczne rozliczenie składki zdrowotne za 2023 rok?
Roczne rozliczenie składki zdrowotnej musisz przekazać do ZUS w terminie do 20 maja. Termin ten dotyczy wszystkich niezależnie od formy opodatkowania (skala, liniówka i ryczałt).
Do 20 maja musisz też uregulować niedopłatę, jeżeli wynika ona z rocznego rozliczenia składki. W przypadku, gdy nie dokonasz rocznego rozliczenia składu zdrowotnej, ZUS zrobi to za Ciebie. Warto jednak samodzielnie wywiązać się z tego obowiązku, by mieć pełną jasność co do wyliczonych kwot.
Jak dokonać rozliczenia rocznego składki zdrowotnej?
Roczną składkę zdrowotną rozliczysz w deklaracjach za kwiecień 2024 roku:
- w deklaracji rozliczeniowej DRA – jeśli płacisz składkę zdrowotną tylko za siebie;
- w raporcie imiennym RCA – jeśli opłacasz składki także za innych ubezpieczonych.
Dane dotyczące rocznej składki na ubezpieczenie zdrowotne musisz wykazać w bloku XII deklaracji rozliczeniowej DRA lub bloku III.F raportu imiennego ZUS RCA.
Zleć księgowość swojej firmy
Przetestuj za darmo aplikację inFakt.
Podziel się nim ze znajomymi