Jak rozliczyć świadczenia pozapłacowe przekazane osobom prywatnym?
Przedsiębiorcy mają obowiązek informowania urzędów skarbowych o wypłaconych należnościach. Najczęściej są to informacje PIT-11 o wynagrodzeniach pracowników, które wręcza się do końca lutego za poprzedni rok. Jednak są też świadczenia pozapłacowe dla osób niezwiązanych z przedsiębiorcą, które również mogą powodować obowiązek informowania fiskusa o tych przychodach. Służy do tego formularz PIT-8C.
Co to jest PIT-8C
Ogólnie, druk PIT-8C informuje fiskusa, a także podatnika o przychodach, które wymagają rozliczenia, ale nie kwalifikują się do wykazania w ramach PIT-11. Są to m.in. przychody od których przedsiębiorca (który wystawia PIT-8C) nie odprowadza zaliczek na podatek dochodowy.
Formularz PIT-8C dotyczy jednak wyłącznie przychodów osób prywatnych. Nie wystawia się go dla firm lub osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, ponieważ mają one obowiązek zaliczyć te dochody do wynikających z prowadzenia działalności gospodarczej. Tego formularza nie wystawia się także własnym pracownikom z tytułu uzyskanych dochodów, które obejmuje stosunek pracy (natomiast wystawia się go dla nich na ewentualne świadczenia spoza stosunku pracy).
PIT-8C dla osoby prywatnej stanowi podstawę do rozliczenia przychodu w zeznaniu rocznym. A zatem jest pod tym względem analogiczny do PIT-11 – dotyczy tylko innych sytuacji.
Kiedy trzeba wystawić PIT-8C – najczęstsze przypadki
PIT-8C jest o tyle ważny, że bez tego formularza osoba prywatna nie rozliczy przychodu. A zatem pojawią się u niej zaległości podatkowe. Jednocześnie, przedsiębiorca, który nie dopełni obowiązku przekazania PIT-8C musi także liczyć się z ewentualnymi karami. W związku z tym warto wiedzieć kiedy ten formularz jest stosowany.
Najczęściej można się spotkać z koniecznością wystawieniem informacji PIT-8C w związku z:
- przekazaniem prezentów o charakterze reklamowym o wartości powyżej 200 złotych (opodatkowaniu podlega cała wartość prezentu – wraz z podatkiem),
- wręczeniem nagrody wynikającej ze sprzedaży premiowej, np. za polecenie usługi kolejnemu klientowi,
- udzieleniem bezpłatnej pomocy prawnej związanej z reklamą i promocją firmy świadczącej takie usługi, jeżeli jej wartość przekracza 200 zł,
- nagrodami w konkursach dla osób, które nie są pracownikami przedsiębiorcy, np. nagrody za wysokość sprzedaży (tzw. programy motywacyjne),
- karą umowną, np. gdy firma wynajmująca lokal płaci wynajmującemu-osobie prywatnej karę z tytułu przekazania lokalu do użytkowania z opóźnieniem lub ze względu na wypowiedzenie umowy najmu przed terminem,
- udziałem w konferencji lub szkoleniu osób, które nie są pracownikami przedsiębiorcy, jeżeli wartość takiego świadczenia przekracza 200 zł i jest związana z reklamą lub promocją,
- przychodami z reklamy dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej, gdy np. okleją samochód reklamą lub na swojej stronie internetowej reklamują przedsiębiorcę,
- odsetkami za opóźnienia w zapłacie odszkodowań, rent, zadośćuczynień zasądzonych przez sądy, np. za rozwiązanie umowy bez wypowiedzenia,
- umorzeniem odsetek za nieterminowe płatności, np. z tytułu wynajmu nieruchomości.
Tutaj trzeba pamiętać, że katalog sytuacji kiedy konieczne jest wystawienie PIT-8C nie jest zamknięty. Przedsiębiorca sam musi ustalić czy doszło do powstania przychodu z tzw. innych źródeł.
Oprócz wyżej wymienionych sytuacji, PIT-8C wystawiany jest też w przypadkach otrzymania przez agenta ubezpieczeniowego obniżki na oferowane ubezpieczenia, sfinansowanie lub zwrot kosztów kandydatom na pracownika ponad ustawowe limity, wynagrodzenie pełnomocnika, z którym nie została zawarta umowa o pracę lub umowa cywilnoprawna, alimenty, umorzone kredyty, pożyczki i kary umowne, umorzenie kosztów zastępstwa procesowego, wypłata zasiłków i odsetek za opóźnienia w wypłacie zasiłków.
Zasady wystawiania i przekazywania PIT-8C
Informację PIT-8C przedsiębiorcy sporządzają za poprzedni rok podatkowy w terminie do końca lutego roku następnego. W tym samym terminie trzeba ją przekazać osobie dla której została wystawiona oraz do urzędu skarbowego, pod który podlega ta osoba. Oczywiście, mogą dopełnić tego obowiązku wcześniej, aby nie zapomnieć – zwłaszcza, gdy formularz dotyczy świadczenia z początku roku.
W PIT-8C przedsiębiorca wykazuje wartość świadczeń przekazanych osobie fizycznej w podziale na odpowiednie sekcje formularza. Przedsiębiorca w informacji musi wskazać źródło przychodu (np. kara umowna) oraz określić jego wysokość. Następnie trzeba zsumować wszystkie przychody z pozostałych źródeł. W przypadku, gdy trzeba wpisać więcej źródeł niż jest miejsca na druku, przedsiębiorca wypełnia kolejny formularz PIT-8C.
Aby przesłać druk w wersji elektronicznej do systemu e-deklaracje trzeba dysponować podpisem elektronicznym. Data wysłania nie może być późniejsza niż ustawowy termin złożenia deklaracji, czyli ostatni dzień lutego.
Z kolei osobie, które ma otrzymać PIT-8C, formularz można przekazać w wersji elektronicznej, np. za pomocą e-maila. Podpis elektroniczny nie jest do tego celu potrzebny.
PIT-8C – z inFaktem to nie problem!
Nie każdy przedsiębiorca wie, czy musi sporządzić PIT-8C i przekazać go osobie prywatnej. Ale z inFaktem taki problem nie istnieje. Jak to działa?
- Zakładasz bezpłatne konto inFakt.pl
- Wypełniasz dane księgowe i uruchamiasz 30-dniowy test księgowości online
- Dzwonisz lub piszesz do księgowych – gdy masz dowolne pytanie, np. o PIT-8C!
Załóż konto i wypróbuj inFakt – to nic nie kosztuje.
Podziel się nim ze znajomymi