Kiedy trzeba skorygować JPK i jaki jest termin na przesłanie korekty?
Od 1 stycznia 2018 roku mikroprzedsiębiorcy mają obowiązek przekazania organom podatkowym plik JPK_VAT. Termin złożenia pierwszego obowiązkowego JPK_VAT upływa już 25 lutego. Czym natomiast jest korekta JPK_VAT i kiedy powinniśmy ją złożyć? O tym wszystkim przeczytacie poniżej. Zapraszamy!
Czym jest Jednolity Plik Kontrolny i kogo obowiązuje?
Plik JPK_VAT zawiera zbiór danych z rejestru sprzedaży oraz rejestru zakupów VAT konkretnego podmiotu będącego czynnym podatnikiem VAT. Plik ten powinien być przygotowany zgodnie ze strukturą wymaganą przez Ministerstwo Finansów i wysłany w formacie XML.
Termin wysłania JPK_VAT upływa 25 dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni. Podatnicy, którzy rozliczają się z podatku VAT w okresach kwartalnych w dalszym ciągu mogą pozostać na kwartalnym rozliczeniu, jednak JPK_VAT będą zobowiązani składać co miesiąc.
JPK_VAT dla mikroprzedsiębiorców od 2018 r.
Korekta JPK_VAT
Przesyłany do Ministerstwa Finansów plik JPK_VAT musi odzwierciedlać wartości, które są wykazane na deklaracji VAT. Podstawą do przygotowania deklaracji VAT jest rejestr sprzedaży i zakupów. Jeżeli zatem wystąpią jakiekolwiek zmiany w rejestrach VAT, podatnik zobowiązany będzie wówczas do skorygowania deklaracji VAT, a tym samym do złożenia korekty pliku JPK_VAT.
Według informacji przedstawionych przez Ministerstwo Finansów korekta JPK_VAT powinna zostać wysłana w każdym przypadku, gdy zmienione zostaną dane zamieszczone w rejestrach VAT.
W przypadku kwartalnego rozliczania podatku VAT zwiększa się prawdopodobieństwo wystąpienia niespójności pomiędzy kwotami wykazanymi na deklaracji, a sumą kwot wykazanych w JPK_VAT za okresy miesięczne. Przedsiębiorcy rozliczający się kwartalnie z podatku VAT powinni zatem skrupulatnie księgować faktury z każdego miesiąca, tak aby nie powstała konieczność składania korekt JPK_VAT.
W jaki sposób oznaczamy korektę?
Przesyłając pierwszą korektę pliku JPK_VAT w polu „cel złożenia” wpisujemy symbol „1”. Kolejne przesyłane korekty za dany okres będą oznaczane kolejnymi cyframi, czyli 2, 3, 4, 5, itd. Korekty JPK_VAT składane po 1 stycznia 2018 roku składamy w formacie określonym w nowej strukturze logicznej JPK_VAT(3) udostępnionej przez Ministerstwo Finansów.
W strukturze JPK_VAT(2) obowiązującej do 31.12.2017 system oznaczania korekt był nieco inny. Pierwotny plik JPK_VAT oznaczany był cyfrą „1”, natomiast składane korekty za dany okres oznaczane były kolejno symbolem 2, 3, 4, 5, itd.
Przetestuj bezpłatnie aplikację inFakt!
- Kontaktuj się z księgowymi od poniedziałku do soboty w godzinach 7-22
- Używaj aplikacji www i mobilnej 24h na dobę
- Udostępniaj faktury księgowemu
W razie pytań lub wątpliwości dotyczących artykułu zachęcamy do pozostawienia komentarza. Odpowiedzi udzieli autor wpisu.
Instrukcje dotyczące ujęcia zdarzeń gospodarczych w aplikacji inFakt znajdują się na naszej bazie wiedzy.
Podziel się nim ze znajomymi