Jestem programistą. Czy powinienem stosować kody GTU?
Od 1 października obowiązują zmiany w zakresie rozliczania podatku VAT. Największym zainteresowaniem oraz powodem do zadawań pytań jest stosowanie oznaczeń GTU dla określonych grup towarów i usług. Czy programista powinien stosować kody GTU?
Programista a kody PKD
Najczęściej programista prowadząc działalności, w zgłoszeniu CEIDG-1 wpisuje kody PKD:
- 58.21.Z – Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych
- 58.29.Z – Działalność wydawnicza w zakresie pozostałego oprogramowania
- 62.01.Z Działalność związana z oprogramowaniem
- 62.03.Z Działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi;
- 62.09.Z Pozostała działalność usługowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych
- 63.11.Z – Przetwarzanie danych; zarządzanie stronami internetowymi (hosting) i podobna działalność
Część programistów, dopisuje także kod 62.02.Z, który określa działalność związaną z doradztwem w zakresie informatyki. Od razu warto zaznaczyć, że samo posiadanie kodu PKD 62.02 nie nakłada obowiązku stosowania GTU_12. Aby odpowiedzieć na pytanie czy programista ma obowiązek stosować kody GTU należy sprawdzić rodzaj świadczonych przez niego usług.
Czy masz obowiązek stosowania kodów GTU?
Rodzaj świadczonych usług
Częsty model w spółpracy z programistą opiera się na zasadzie b2b z „pracodawcą”. Wówczas opis rodzaju świadczonych usług na fakturze ogranicza się jedynie do zwrotu „Usługi zgodnie z umową”. Należy wiedzieć, że sam opis usług na fakturze, także nie jest wyznacznikiem obowiązku stosowania GTU.
Grupa towarów i usług, która może mieć zastosowanie dla programistów to GTU_12. Mowa o usługach niematerialnych, (m.in.):
- doradczych,
- szkoleniowych,
- marketingowych,
- reklamowych,
- badania rynku i opinii publicznej,
- w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych.
Dodatkowo warto zaznaczyć, że katalog czynności objętych GTU jest katalogiem zamkniętym. Czynności, które są związane z obowiązkowym oznaczeniem GTU, które mogą dotyczeć programistów to m.in.:
- prowadzenie badań naukowych i prac rozwojowych w dziedzinie pozostałych nauk przyrodniczych i technicznych (72.19.Z) – jeżeli w ramach pracy prowadzimy badania naukowe (B+R) np. mając prawo rozliczać IP BOX
- działalność związaną z doradztwem w zakresie informatyki (62.02.Z), jeżeli świadcząc usługi wynikiem pracy jest doradztwo w zakresie np. zmian w infrastrukturze, kodzie
- pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (70.22.Z), jeżeli dodatkowo pełnimy funkcję Project managera
Czy programista powinien stosować kody GTU?
W przypadku świadczenia usług ciągłych, programista najczęściej miesięcznie powinien sprawdzać co wchodzi w zakres świadczonych usług. Należy pamiętać, że w przypadku świadczenia różnorodnych usług, weryfikacji obowiązku stosowania GTU należy przeprowadzać w każdym miesiącu. Obowiązku stosowania GTU lub jego brak nie należy traktować jako jednorazowe „sprawdzenie” i oznaczać już wszystkie faktury w ten sam sposób.
Może okazać się, że np. w październiku świadcząc usługi polegające na pisaniu kodu programista nie ma obowiązku stosowania GTU. Natomiast w kolejnym miesiącu jeżeli dodatkowo zajmował się określeniem zasad wprowadzenia nowej wersji programu oraz przedstawiał zasady i rekomendacje jego wprowadzenia, pojawi się obowiązek stosowania GTU_12.
Należy pamiętać, że księgowy na podstawie faktury nie zawsze jest w stanie określić jakie faktyczne usługi były świadczone.
Podziel się nim ze znajomymi
