Data sprzedaży a data wystawienia – jak księgować?
Przepisy z 2014 roku zupełnie zmieniły zasady określające wystawianie faktur i powstawanie obowiązku podatkowego. Wśród zmian tych najistotniejszy jest fakt, że data wystawienia faktury nie ma już znaczenia dla obowiązku zapłaty podatku. Kluczowa jest data sprzedaży.
W jakim terminie należy wystawić fakturę?
Obecnie przedsiębiorca musi przestrzegać dwóch podstawowych terminów wystawiania faktur. Musi to zrobić:
- po sprzedaży: nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru, wykonano usługę lub otrzymano zaliczkę,
- przed sprzedażą: nie wcześniej niż 30 dni przed dokonaniem dostawy, wykonaniem usługi lub otrzymaniem całości lub części zapłaty.
Istnieją także szczególne momenty wystawiania faktur, określone przez przepisy:
- 30. dzień od wykonania usługi – dla usług budowlanych i budowlano-montażowych,
- 60. dzień od wydania towarów – dla dostawy książek drukowanych,
- 90. dzień od dnia wykonania czynności – dla drukowania książek,
- 7. dnia od dnia zwrotu opakowania określonego w umowie, dla niezwróconych opakowań kaucyjnych
- z upływem terminu płatności – w przypadku dostawy energii elektrycznej i cieplnej, usług telekomunikacyjnych, najmu czy stałej obsługi prawnej.
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy VAT
Obowiązek podatkowy w VAT powstaje z chwilą wykonania usługi lub dostawy towaru oraz w przypadku otrzymania części lub całości zapłaty (faktury zaliczkowe).
Szukasz biura rachunkowego?
Poznaj nowy standard biura rachunkowego
- Bez dojazdów do Księgowego
- Bez papierowych faktur
- Bez marnowania Twojego czasu
Przepisy przewidują tzw. szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego. W tych ściśle określonych przypadkach moment, w którym należy rozliczyć VAT w związku z dokonaną transakcją, powstaje z chwilą wystawienia faktury sprzedażowej:
- usługi budowlane,
- dostawa i druk książek i czasopism,
- dostawa energii elektrycznej,
- usługi leasingu, najmu i dzierżawy,
- usługi telekomunikacyjne
- ochrony osób i mienia
- stała obsługa prawna i biurowa.
Jak rozliczyć podatek dochodowy?
Za datę powstania przychodu uważa się datę wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego albo wykonania usługi, nie później niż w dniu:
- wystawienia faktury albo
- uregulowania należności.
Zdarzenie, które będzie miało miejsce jako pierwsze (wystawienie faktury lub otrzymanie zapłaty), określa moment powstania przychodu.
Rozliczanie usług ciągłych
Przedsiębiorcy, którzy świadczą usługi o charakterze ciągłym, zazwyczaj ustalają z klientami okresy rozliczeniowe zamiast rozliczania każdej transakcji osobno. Przychód powstaje wówczas w ostatni dzień umówionego okresu rozliczeniowego (najczęściej ostatni dzień miesiąca), a data wystawienia faktury czy data zapłaty jest w takiej sytuacji bez znaczenia.
A jeśli przedsiębiorca rozlicza się metodą kasową w VAT? Odpowiedź znajdziesz w artykule o wadach i zaletach kasowej metody VAT.
Chcesz rozliczać przychody w prosty sposób?
- Przetestuj inFakt za darmo, poznaj zalety prostej księgowości online.
- Wystaw bezbłędną e-fakturę w minutę przez stronę www lub aplikację na smartfon.
- 6 dni w tygodniu możesz pytać o radę naszych specjalistów przez email lub telefonicznie.
- Rozliczaj się samodzielnie lub inFakt ułatwi Ci wybór sprawdzonego księgowego.
Podziel się nim ze znajomymi
